1、假設一個員工的扣除社保後工資是4000元,那麼超過3500的500元就應該繳納個税。
2、應繳納個税的500元因不超過1500元,所以適用税率為3%,即需繳納個税15元。
3、當發放工資的時候我們做如下憑證:借:應付職工薪酬:4000。貸:銀行存款 3985。應交税費--應交個人所得税:15。
4、當我們申報個税後,銀行就會自動扣繳個税,這時候我們做的會計憑證應是:借:應交税費--應交個人所得税:15。貸:銀行存款:15。
5、這樣我們個税的憑證就做好了,要記住會計科目“應交個人所得税”到最後一定是平的。