1、首先在月底，財務人員需要根據人事部門提供的工資清單，計提應該支付的工資，包括不同部門的人員的工資需要分開，行政類的需要計入管理費用，銷售人員計入銷售費用，直接生產人工計入生產成本，而車間管理人員計入製造費用等等。賬目處理如下：
借：生產成本
製造費用
管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬——社保
應付職工薪酬——公積金
注意，這裏面的社保和公積金是企業支付的部分，而不是個人繳納的部分。
2、在企業給員工購買社保、公積金的時候，會將個人繳納的部分一併繳納，同時從應付職工薪酬裏面扣除：
借：應付職工薪酬——社保 ——公積金
其他應收款——代墊社保 ——代墊公積金
貸：銀行存款
3、在支付薪酬時，要扣除代墊的社保、公積金以及個税：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款
其他應收款——代墊社保——代墊公積金
應交税費——應交個人所得税
4、在實際申報繳納個税的時候：
借：應交税費——應交個人所得税
貸：銀行存款
哇咔範
