所得税彙算清繳 三亞企業所得税的四個主要內容

1、企業所得税彙算清繳

2、實行查賬徵收的企業（A類）適用彙算清繳辦法

3、A類企業做彙算清繳要從幾個方面考慮

4、彙算清繳所需資料

方法/步驟

企業所得税彙算清繳，是指納税人在納税年度終了後4個月內（現在改為每年5月底前），依照税收法律、法規、規章及其他有關企業所得税的規定，自行計算全年應納税所得額和應納所得税額，根據月度或季度預繳所得税的數額，確定該年度應補或者應退税額，並填寫年度企業所得税納税申報表，向主管税務機關辦理年度企業所得税納税申報、提供税務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得税税款的行為。

實行查賬徵收的企業（A類）適用彙算清繳辦法，核定定額徵收企業所得税的納税人（B類），不進行彙算清繳。

A類企業做彙算清繳要從幾個方面考慮：1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；3、費用：核查企業費用支出是否符合相關税法規定，計提費用項目和税前列支項目是否超過税法規定標準；4、税收：核查企業各項税款是否爭取提取並繳納；5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；6、調整：對以上項目按税法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納税所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得税税額。特別注意：所得税彙算清繳所説的納税調整，是調錶不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得税，不影響企業的税前利潤。

彙算清繳所需資料：1、營業執照副本、（國地税）税務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用）複印件（蓋章）2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得税彙算清繳鑑證報告4、地税綜合申報表（1-12月）、增值税納税申報表（1-12月）複印件（蓋章）5、元月份各税電子回單（蓋章）6、企業所得税季度預繳納税申報表（4個季度）複印件（蓋章）7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證8、現金盤點表、銀行對賬單及餘額調節表（蓋章）9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）10、享受優惠政策的税務機關文件及相關證明文件的複印件