1、結轉進項税額:
借:應交税費—應交增值税(轉出未交增值税)
貸:應交税費—應交增值税(進項税額)
2、結轉銷項税額:
借:應交税費—應交增值税(銷項税額)
貸:應交税費—應交增值税(轉出未交增值税)
3、結轉應繳納增值税(即進、銷差額):
貸:應交税費—未交增值税
4、實際交納時:
借:應交税費—未交增值税
貸:銀行存款